L’Agenzia delle Entrate, con la risposta all’interpello del 11 marzo 2026, ha fornito chiarimenti sul regime speciale per i lavoratori impatriati, in particolare riguardo alle implicazioni fiscali derivanti dal trasferimento della residenza in un’altra regione italiana. Il caso specifico esaminato riguarda un lavoratore che ha fatto ritorno in Italia nel 2023, inizialmente stabilendo la propria residenza in Puglia per godere di una detassazione del 90%. Successivamente, per motivi di lavoro, ha trasferito la sua residenza nel Lazio.
Il regime speciale per i lavoratori impatriati prevede una tassazione favorevole per coloro che trasferiscono la loro residenza in Italia, con particolare riguardo ai lavoratori che si stabiliscono in determinate regioni del Mezzogiorno, come la Puglia. Per questi lavoratori, la base imponibile è ridotta al 10%. Tuttavia, l’Agenzia ha chiarito che questo beneficio è subordinato al mantenimento della residenza in tali aree per l’intera durata dell’agevolazione. Pertanto, il trasferimento in una regione non agevolata, come il Lazio, comporta la perdita della detassazione del 90% a partire dal primo anno d’imposta di rientro in Italia.
Nonostante ciò, il contribuente ha comunque la possibilità di beneficiarsi dell’agevolazione nella misura ordinaria, che prevede una riduzione dell’imponibile del 70%. Per regolarizzare la propria posizione riguardo agli anni in cui ha usufruito erroneamente della detassazione maggiore, il lavoratore deve presentare una dichiarazione integrativa che indica l’esatto imponibile. Inoltre, deve versare la maggiore imposta dovuta e gli interessi relativi e può essere soggetto a sanzioni, le quali possono essere mitigate se si avvale del ravvedimento operoso.
Questa nuova interpretazione dell’Agenzia delle Entrate mira a chiarire le condizioni specifiche del regime fiscale per i lavoratori impatriati e a garantire la corretta applicazione delle norme fiscali, sostenendo così una gestione intrasparente e equa delle disponibilità fiscali per i lavoratori che decidono di rientrare in Italia. La regolamentazione, chiarendo le conseguenze di un trasferimento della residenza, serve anche come avviso per i lavoratori impatriati riguardo l’importanza di mantenere un costante monitoraggio della propria residenza fiscale per mantenere i benefici fiscali previsti.
In conclusione, la risposta dell’Agenzia delle entrate stabilisce che il mantenimento della residenza nelle aree agevolate è fondamentale per fruire completamente dei benefici fiscali destinati ai lavoratori impatriati. In assenza di tale requisito, i benefici vengono ridotti e è necessario seguire procedure specifiche per regolarizzare eventuali irregolarità fiscali.
