Dal 1° gennaio 2025, la direttiva europea 2020/285 semplifica gli obblighi fiscali per le imprese di minori dimensioni che operano in più Stati dell’Unione europea. Queste nuove disposizioni consentono agli Stati membri di applicare un regime speciale transfrontaliero di franchigia IVA per piccole imprese che soddisfano determinati requisiti, come avere un volume di affari inferiore a una soglia stabilita, essere stabiliti in uno Stato membro e avere un volume d’affari complessivo annuo inferiore a 100.000 euro all’interno dell’Unione europea.
Le piccole imprese che desiderano beneficiare di questo regime speciale devono inviare una comunicazione preventiva al proprio Stato membro di stabilimento. In Italia, ad esempio, i soggetti passivi devono inviare questa comunicazione all’Agenzia delle entrate attraverso i servizi telematici. La comunicazione deve contenere informazioni come il codice fiscale, la denominazione, l’indirizzo fiscale, l’attività prevalente e secondaria, e i volumi di affari degli anni precedenti.
Una volta trasmessa la comunicazione, l’Agenzia delle entrate effettua controlli sulle informazioni fornite. Se superati i controlli, la comunicazione viene trasmessa agli Stati di esenzione indicati dal soggetto. In caso di riscontro positivo da almeno uno degli Stati di esenzione o mancata risposta entro i termini, viene attribuito al soggetto un numero di identificazione EX, che semplifica gli adempimenti fiscali transfrontalieri e riduce la burocrazia, avendo lo Stato membro di stabilimento come unico interlocutore per l’IVA.
In conclusione, questo regime speciale transfrontaliero di franchigia IVA consente alle piccole imprese di semplificare la loro situazione fiscale quando operano in più Stati dell’Unione europea, riducendo la complessità amministrativa e offrendo una maggiore facilità di compliance fiscale a livello transfrontaliero.
