La Risposta n. 171/2025 introduce modifiche importanti ai criteri fiscali riguardanti il differenziale positivo che emerge dall’acquisto di crediti d’imposta da parte dei lavoratori autonomi. Queste nuove regolamentazioni, tuttavia, hanno causato alcune problematiche in termini di equità e imputazione temporale dei proventi.
L’Agenzia delle Entrate ha posto una distinzione chiara tra lo sconto in fattura e l’acquisto di crediti. Secondo le nuove regole, nel caso dello sconto in fattura, l’imposizione fiscale avviene al momento della fatturazione. Al contrario, per l’acquisto di crediti, l’imposizione fiscale si verifica solamente al momento della compensazione, ma solo se i costi sostenuti per l’acquisto del credito sono stati dedotti.
Tuttavia, questa impostazione ha portato a delle questioni di irrazionalità. Può capitare, infatti, che si creino situazioni in cui vengono imposti redditi che non sono stati effettivamente realizzati, o che si generino asimmetrie in situazioni in cui i crediti sono stati acquistati prima del 2024.
Per risolvere questi problemi, si suggerisce di collegare l’imposizione fiscale all’effettivo utilizzo del credito da parte del lavoratore autonomo, e alla possibilità di dedurre i costi correlati all’acquisto del credito stesso. Questa modifica permetterebbe un’applicazione più equa delle regole fiscali, eviteremmo situazioni di imposta su redditi non realizzati e gestiremmo meglio l’imputazione temporale dei proventi derivanti dalla compravendita di crediti d’imposta.
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