La circolare n. 13/E del 16 dicembre 2025 ha illustrato il nuovo sistema di esenzione IVA transfrontaliera per le piccole imprese, come previsto dal D.Lgs. 180/2024 e in applicazione della direttiva UE 2020/285. Questo regime è entrato in vigore il 1° gennaio 2025 e permette alle imprese con sede in uno Stato membro di operare in altri Paesi dell’UE senza la necessità di applicare l’IVA sulle transazioni attive. Invece, le imprese possono mantenere una singola identificazione fiscale nello Stato in cui sono stabilite.
Questo sistema è stato ideato per alleviare gli oneri amministrativi e promuovere il commercio all’interno del mercato unico dell’UE. Per beneficiare di questo regime, il volume d’affari totale dell’UE di un’impresa non deve superare i 100.000 euro annuali. Inoltre, devono essere rispettate le soglie stabilite nei singoli Stati membri, che non devono comunque essere superiori a 85.000 euro.
Prima di poter accedere a questo sistema, le imprese devono inviare una comunicazione preventiva e riceveranno un identificativo con il suffisso “EX”. Tuttavia, è importante notare che le imprese fuori dall’UE e alcune operazioni specifiche sono escluse dal nuovo regime di esenzione IVA.
Queste modifiche rappresentano uno sforzo dell’UE per facilitare la crescita e lo sviluppo delle piccole imprese, riducendo la burocrazia e i costi associati alle transazioni transfrontaliere. Allo stesso tempo, proteggono le economie nazionali imponendo limiti al volume d’affari che può beneficiare dell’esenzione IVA. La direttiva UE 2020/285 e il suo recepimento nazionale attraverso il D.Lgs. 180/2024 mirano a creare un ambiente commerciale più equo e competitivo in tutta l’Unione, favorendo la cooperazione economica tra gli Stati membri.
